はじめに
「最近、銀行から“経営改善計画書を出してください”と言われたんですが、どうすればいいんですか？」
そんな相談を受けることが、年々増えています。
経営改善計画書というと、“赤字の会社が作るもの”というイメージを持たれがちですが、実は違います。
これは、会社の現状を正確に把握し、将来の方向性を整理するための“経営の羅針盤”です。
今回は、岐阜で中小企業の経営支援を行う税理士として、
経営改善計画書の役割と作成のポイントを分かりやすく解説します。
経営改善計画書とは？
経営改善計画書とは、簡単にいえば“経営の見える化”を行うための文書です。
現状の課題を整理し、今後の収益計画・資金計画・改善施策を明確にまとめます。
作成の目的は、主に次の３つです。
- 金融機関に対して説明責任を果たすため
→ 借入金の返済条件見直しや新規融資の際に必要。 - 社内で共通認識を持つため
→ 目標や改善方針を明確にし、従業員と方向性を共有。 - 経営者自身が現状を把握するため
→ 感覚ではなく数字で会社の状態を理解できる。
つまり、経営改善計画書は「外部説明」と「内部管理」の両方に役立つツールなのです。
どんな会社が作るべきか？
実は、経営改善計画書は“赤字企業専用”ではありません。
次のような会社にもおすすめです。
- 利益は出ているが、資金繰りに不安がある
- 借入金が多く、返済が重く感じる
- 新しい設備投資を考えている
- 銀行との関係を良好に保ちたい
つまり、「今は問題ないけれど、この先を見据えておきたい」会社こそ作るべき。
将来の数字をシミュレーションしながら、早期に対策を打てるようになります。
経営改善計画書の構成
一般的な経営改善計画書は、以下のような構成になっています。
- 現状分析（業績推移・財務状況・課題の整理）
- 課題の原因分析（売上・コスト・人員・外部要因など）
- 改善方針と具体策（売上アップ策・コスト削減・体制見直し）
- 数値計画（PL・BS・CFの３表）
- 資金繰り計画（返済計画を含む）
特に大切なのは、「具体策」と「数字の裏付け」です。
“がんばります”という言葉ではなく、“何を・いつまでに・どのように”行うかを明示すること。
これが金融機関や従業員の信頼につながります。
金融機関との関係強化にもつながる
経営改善計画書を提出すると、「金融機関に弱みを見せることになるのでは」と不安に思う経営者もいます。
しかし、実際にはその逆です。
金融機関は、“課題を認識し、解決策を考えている会社”を高く評価します。
経営改善計画書をもとに話し合うことで、支援メニュー（条件変更・リスケ・追加融資など）が広がることもあります。
WATTでは、銀行交渉の現場にも同席し、数字の説明・計画の補足・信頼関係の構築までトータルでサポートしています。
計画を「作って終わり」にしない
経営改善計画書は“提出して終わり”では意味がありません。
定期的に実績と比較し、「計画 → 実行 → 振り返り → 改善」のサイクルを回すことが重要です。
WATTでは、月次決算の報告時に「改善計画の進捗レビュー」を行い、
数値目標の達成度を確認しながら、次のアクションを明確にします。
“計画が経営を動かす”状態を作ることこそ、真の経営改善です。
計画は「未来への地図」
経営改善計画書は、過去の反省ではなく未来の道標です。
数字を整理し、行動を具体化することで、経営の迷いが消えます。
税理士事務所WATTでは、岐阜県内の中小企業や創業者を対象に、
「いつでも無料相談」 を実施しています。
「計画の作り方が分からない」「銀行との話し方に不安がある」など、
経営の再構築や資金調達でお悩みの方はお気軽にご相談ください。
経営の道を明るく照らす“地図づくり”を、全力でサポートします。
更なる熱量を。
税理士事務所WATT 代表税理士 井深悠人
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