はじめに
「利益は出ているのに、なぜお金が残らないんだろう？」
多くの経営者がぶつかるこの疑問。
その答えは、「利益」と「キャッシュ（現金）」はまったく別の概念であるという点にあります。
どんなに会計上は黒字でも、現金が足りなければ支払いはできず、会社の経営は止まってしまいます。
今回は、岐阜の中小企業を中心に経営支援を行う税理士として、
「利益とキャッシュの違い」を経営者目線で分かりやすく解説します。
利益は“発生主義”、キャッシュは“現金主義”
まず、利益とキャッシュの最大の違いは、「計算のタイミング」です。
- 利益（損益計算書） は「発生主義」で計算されます。
→ 売上や経費が“発生した時点”で記録されます。
（例）売掛金の売上は、入金前でも計上。 - キャッシュ（資金繰り） は「現金主義」です。
→ 実際にお金が“入った時・出た時”で記録されます。
（例）請求しても入金がなければ、現金は増えません。
つまり、「利益がある＝お金がある」ではないのです。
売掛金や在庫など、“まだ現金化されていない利益”が会社に溜まっている可能性があるということです。
「黒字なのにお金が減る」３つの典型パターン
では、なぜ利益が出ているのに現金が減るのか。
その原因は大きく３つに分けられます。
- 売掛金・未収入金が増えている
→ 売上計上はしているが、まだ入金されていない。 - 在庫が増えている
→ 仕入れや材料の購入でキャッシュが減っているが、売上に反映されていない。 - 借入返済・設備投資など、損益に反映されない支出がある
→ 利益には影響しないが、現金は確実に出ている。
このように、「損益」と「資金」はズレて動くのが経営の現実です。
このズレを把握できる経営者こそが、安定経営を実現できます。
キャッシュフロー経営の重要性
利益だけを追いかける経営から、キャッシュフロー経営に変えていくことが大切です。
キャッシュフロー経営とは、「お金の流れ」を常に意識して経営判断を行うこと。
たとえば、次のような行動がそれにあたります。
- 売上よりも「入金タイミング」を重視する
- 設備投資や借入返済の資金繰りを事前に計画する
- 余裕資金を有効に使い、急な支出に備える
このように、キャッシュを“見える化”しておくことで、
急な支払いにも慌てず、攻めの経営に踏み出すことができます。
「会計上の利益」と「現金の動き」をつなぐ視点
経営判断を誤らないためには、損益計算書と資金繰り表をセットで見る習慣が重要です。
損益計算書は「過去の成績表」、
資金繰り表は「未来の資金計画」。
両方を照らし合わせることで、
「利益は出ているが、来月の資金が足りない」
「赤字だけど、キャッシュには余裕がある」
といった状況を正確に把握できます。
WATTでは、経営者がこの２つの数字を一目で理解できるよう、
月次決算レポート＋資金繰りシートのセット提供を行っています。
“利益を出す経営”から“お金を残す経営”へ
最終的に目指すべきは、「利益を出す経営」ではなく、**「お金を残す経営」**です。
そのためには、次の３つを意識してみましょう。
- 利益とキャッシュの関係を理解する
- 資金繰りを数字で管理する
- 必要な時に資金を確保できる体制を整える
利益は数字の結果ですが、キャッシュは経営の血液です。
血液が止まれば、どんなに立派な組織でも動けなくなります。
キャッシュを制する者が、経営を制す
「黒字倒産」という言葉があるように、会社を守るのは“お金の流れ”です。
利益だけを見て安心せず、キャッシュの動きを読み解く力を身につけましょう。
税理士事務所WATTでは、岐阜の中小企業・個人事業主を対象に、
「いつでも無料相談」 を実施しています。
利益とキャッシュの関係整理、資金繰り表の作成支援、融資相談など、
経営の“数字力”を高めるお手伝いをしています。
お金を「数字」ではなく「経営戦略」として扱える会社を、一緒に作っていきましょう。
更なる熱量を。
税理士事務所WATT 代表税理士 井深悠人
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