はじめに
「黒字なのに倒産するなんて、そんなことあるの？」
経営者の方からそう尋ねられることがあります。
実は、これは決して珍しいことではありません。
会計上は利益が出ていても、実際の資金が足りずに倒産するケースは少なくありません。
この“黒字倒産”を防ぐために欠かせないのが、資金繰りの管理です。
数字の読み方やお金の流れを理解していないと、利益が出ているのにキャッシュが減るという現象に気づけません。
今回は、岐阜で中小企業の経営支援を行う税理士として、黒字倒産を防ぐための資金繰りの基本を解説します。
「利益」と「お金の残高」はまったく別物
まず押さえるべきは、利益＝お金ではないということです。
決算書の利益は「発生主義」で計算され、売上や費用が“発生した時点”で計上されます。
一方で資金繰りは「現金主義」。
売上の入金が遅れたり、支払が先に発生したりすれば、黒字でもお金が足りなくなります。
例えば、以下のようなケースです。
- 売掛金の回収が2か月後
- 仕入や外注費はすぐに支払
- 設備投資で多額の支出
- 借入金の返済が始まる
このような状況が重なると、「利益が出ているのにお金がない」という状態になります。
資金繰り表で“未来の資金残高”を見える化する
黒字倒産を防ぐ最大の武器は、資金繰り表です。
毎月の入金・出金を時系列で整理し、「いつ・いくら・何に使うか」を明確にします。
最低限、次の3つの視点で資金繰りをチェックしましょう。
- 売上の入金タイミング
取引先によって入金サイト（入金までの日数）が違うため、売掛金の回収時期を把握する。 - 支出の発生時期
仕入・人件費・家賃・税金などの支出をカレンダーに落とし込み、資金のピーク・ボトムを把握。 - 将来の資金残高
1〜3か月先の残高を常に確認し、不足が見込まれる場合は早めに対策。
WATTでは、Excelやクラウドを使った「資金繰り見える化テンプレート」を提供し、毎月の会計データと連携させて経営判断を支援しています。
キャッシュを守る“攻めの資金管理”とは
資金繰りは「節約すること」ではなく、お金を動かす戦略です。
以下のような工夫を行うだけで、資金の安定性が大きく変わります。
- 入金を早める：請求書の発行を早くする、前金制・月前払いを導入する
- 支出を遅らせる：支払条件の見直し、リースや分割払いを活用
- 借入を戦略的に使う：キャッシュがあるうちに追加融資を確保（金融機関との信頼があるうちに）
特に創業期の経営者は、「融資を受けるのは苦しい時」ではなく「余裕がある時」に動くことが重要です。
税金・社会保険料の支払いを“見える化”する
黒字倒産を引き起こすもう一つの要因が、「税金・社会保険料の支払い忘れ」です。
利益が出た期の翌年に、法人税や消費税の支払いがドンと来るケースが多いのです。
そのため、毎月の利益を把握しながら、将来の税負担をシミュレーションしておく必要があります。
税理士と連携して「翌年支払う税金を資金繰り表に組み込む」ことが、安定経営の秘訣です。
税理士との“月次チェック”で早めに手を打つ
資金繰りは、年に1回の決算で見るのでは遅すぎます。
毎月の会計データをもとに、経営者と税理士が一緒に未来を見据えることが重要です。
WATTでは、単なる記帳代行ではなく、毎月の月次決算で資金繰りを共有し、経営判断を支える“伴走支援”を行っています。
「今のペースで大丈夫か」「来月の支払いは問題ないか」――。
こうした確認を習慣化することで、黒字倒産は確実に防げます。
資金繰りを制する者が、経営を制す
会社を守るのは、利益よりもキャッシュフローです。
どれだけ良い商品やサービスを持っていても、資金が尽きれば続けることはできません。
税理士事務所WATTでは、岐阜の中小企業・創業者向けに、「いつでも無料相談」 を実施しています。
資金繰りの仕組みづくり、融資相談、税負担の見える化など、どんな段階からでもサポート可能です。
資金に振り回される経営から、資金をコントロールする経営へ。
その一歩を、一緒に踏み出しましょう。
更なる熱量を。
税理士事務所WATT 代表税理士 井深悠人
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