第4回で取り上げたような立派な目標や計画、KPIを立てても、それを定期的に振り返らなければ全く意味がありません。
経営は生き物です。外部環境も、内部の状況も日々目まぐるしいスピードで変化します。
だからこそ、「計画と実績の差」を定期的に確認し、必要に応じて軌道修正する——この予実管理が必須です。
■予実管理とは「経営の健康診断」
予実管理は、経営の現状を把握するための健康診断です。
「計画通りに進んでいるのか？」を確認し、
進んでいないなら「なぜ進んでいないのか？」を分析し、
その原因をもとに「次にどう動くか？」を決めます。
■数字だけでなく“構造”を見る
予実管理では、単に売上や利益の数字を見るだけでなく、
KPI（問い合わせ件数、成約率、顧客単価など）の進捗もあわせて確認することが重要です。
たとえば、売上が目標に届いていない場合でも、
- 問い合わせ件数が想定より少ないのか
- 成約率が低下しているのか
- 顧客単価が下がっているのか
によって打つべき施策はまったく変わります。
■見直しは「弱点補強」と「機会拡大」
予実管理の目的は、計画の失敗を責めることではありません。
- うまくいっていない部分は改善策を講じる
- うまくいっている部分はさらに伸ばす
この2つを両輪で回すことが、経営を成長軌道に乗せるカギです。
■チェックポイント
✅ 予実管理を毎月(少なくとも四半期ごとに)行っているか
✅ 数字だけでなく、KPIの進捗も分析しているか
✅ 差異の原因分析ができているか
✅ 必要に応じて目標・計画・KPIを見直しているか
✅ 改善策や新施策が次の行動に適切に反映されているか
■予実管理は「経営の舵取り」
海の上で、地図（計画）だけを頼りに航海するのは危険です。
コンパス（KPI）と現在位置（実績）を照らし合わせ、
必要なら進路を修正する——これが予実管理の役割です。
目標・計画・KPIは、作って終わりではありません。
定期的に測定・分析・見直しをかけることで、会社は迷わず目的地へ進むことができます。
更なる熱量を。
税理士事務所WATT 代表税理士 井深悠人